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提高农商行内部审计工作效率的应对策略
 
更新日期:2019-08-08   来源:经济视野   浏览次数:61   在线投稿
 
 

核心提示:1以审计效能为先导,努力探索垂直型和独立性内审体系内部审计是公司治理的重要控制和监督力量,而公司治理则为内部审计提供了一个良好的控制环境和制

 
1以审计效能为先导,努力探索垂直型和独立性内审体系
内部审计是公司治理的重要控制和监督力量,而公司治理则为内部审计提供了一个良好的控制环境和制度基础。为适应新的形势,农商行要构建“管理垂直、业务独立”的审计体系,在董事会领导下直接开展审计监督,在董事会下设立了审计委员会,设立内部审计部门,使内部审计成为公司治理结构的一个重要组成部分。通过健全自上而下的审计体系,建立从董事会—审计部门经理—专职审计员—农商行审计小组兼职审计员的全方位、立体化的“四级”审计监督网络,组成坚强的审计体系,提高审计独立工作效率和质量。
2以风险识控为基点,牢固树立监管型和效益性审计理念
内部监控离不开内部审计,内部审计是内部监控的基本手段和重要内容。因此,农商行要以风险管理和内部监控为基点,牢固树立监管型和效益性审计理念,将审计工作介入风险管理全过程,把对农商行风险管理过程的评价和报告作为重点,运用风险导向的审计技术、方法,根据风险高低来确定审计范围、内容和重点,通过对内控制度的测试、评审,把不完善、不合理、不严密的环节、程序和方法查找出来,从风险识别、衡量、化解等方面提出改进建议,帮助管理层克服管理上的薄弱环节,堵塞漏洞,避免失控,使之健全有效,真正达到科学管理,提高经济效益的目的,切实为农商行业务经营发展服务。
3以班子建设为根本,精心打造复合型和专业性审计队伍
作为业务经营活动“监督官”的审计人员是审计工作的第一要素。因此,加强审计队伍建设,提高审计人员素质,是提高农商行内部审计工作水平、发挥内部审计职能的根本保证。按照知识结构“复合型”、业务技能“专业性”的要求,配备审计人员,强化班子队伍。对新配备的审计人员注重不同岗位工作经历,加强业务培训学习,不断更新审计人员知识结构。应注重探索和建立科学、有效的激励和约束机制,培育良好、健康的内部审计和控制文化。
4以技术流程为核心,全面推行规范化和科技型审计方法
农商行鉴于自身审计工作现状,应从制度流程、审计技术、科技手段、非现场监管等方面入手,加快审计模式创新,整合审计流程资源,极力打造符合农商行自身实际的规范化、科技型和科学化的内部审计架构,从而实施有效的内部审计工作。要强化制度建设,全面规范审计流程。推进审计工作的规范化、程序化、科学化,建立严格的责任追究制度,明确审计职责,落实审计责任,从而高效开展审计工作。要注重方法技术,大力推行科技审计。改变审计重点基本上凭经验确定的惯例,将事后的审计监督向事前和事中审计转变。研发适合农商行自身审计工作实际的专门审计软件,运用计算机的查询、筛选、排序、统计计算等功能进行审计。要加强非现场性审计。充分利用计算机辅助审计、数据报送分析和计算机信息系统等加强和实施“非现场”审计,使风险控制重心前移,识别异常波动的成因,找出高风险业务领域和风险控制点,提高审计监督的针对性和准确性,真正建立起风险防控和预警机制,实现动态、有效的监督。
5以防治结合为抓手,大力加强预防性和治理型后续审计。要本着“边审计、边辅导、边规范”的原则,对审计中发现的问题及时提出整改意见,限期整改,有计划地分期落实后续审计;为每个被审计单位建立审计台账,保证一单位一档一卷,收集被审计单位相关信息,为做好后续审计工作打好基础;按计划对被审计单位进行“回头望”,对整改事项予以督查,整治到位,确保每审计一个单位,规范一个单位。要抓好审计惩罚处置。在审计中要敢于动真碰硬,加强推进问责机制,在原则面前决不让步,做到每查必纠,纠必罚处,以高强度处罚力度来蔓延高质量的审计震慑力,以达到惩前而毖后之良好效果。
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